Του Γιώργου Νούλη
Κάθε ευρώ των συναλλαγών τους θα πρέπει να δηλώνουν στην Εφορία, σε μηνιαία ή τριμηνιαία βάση ανάλογα με την κατηγορία των βιβλίων τους, όλοι οι επιχειρηματίες, οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αγρότες της Λάρισας καθώς από χθες η γ.γ .Δημοσίων Εσόδων έθεσε σε πλήρη λειτουργία την ηλεκτρονική εφαρμογή για τις συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών - προμηθευτών.
Οι υποβολές θα γίνονται μέχρι και τρεις ημέρες πριν την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ και όπως είναι επόμενο όλοι οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι μικρομεσαίοι επιτηδευματίες της Λάρισας θα πρέπει να αναζητήσουν... λογιστή αν θέλουν να ανταποκριθούν στις αυξημένες πλέον φορολογικές υποχρεώσεις. Την ίδια στιγμή όλοι οι λογιστές, λόγω του μεγάλου όγκου της δουλειάς «θα τρέχουν και δεν θα προλαβαίνουν», ενώ θα πρέπει να αποκτήσουν και γνώσεις προγραμματισμού....
Η σχετική απόφαση που εκδόθηκε χθες από τον κ. Θεοχάρη προβλέπει την υποβολή των μηνών Ιανουαρίου και Φεβρουαρίου Μαρτίου μέχρι τον Απρίλιο, κάτι που έρχεται σε πλήρη αντίθεση με τις πρόσφατες ανακοινώσεις του γ.γ. Δημοσίων Εσόδων για μαζική υποβολή των μηνών Ιανουαρίου- Φεβρουαρίου- Μαρτίου και Απριλίου μέχρι τον Μάιο. Ωστόσο όπως σχολίαζαν φοροτεχνικοί θα υπάρξουν διορθώσεις και νέες ανακοινώσεις οπότε οι πρώτοι 4 μήνες του έτους θα υποβληθούν μαζί τον Μάιο.
Ωστόσο όσοι επαγγελματίες είναι ήδη προετοιμασμένοι μπορούν να ξεκινήσουν να υποβάλλουν συγκεντρωτικές καταστάσεις για τον Ιανουάριο.
Από τον Ιούνιο και μετά η υποβολή των καταστάσεων πελατών θα γίνεται ανά μήνα από όλους τους υπόχρεους, ενώ η υποβολή των καταστάσεων προμηθευτών θα γίνεται ανά μήνα από όσους τηρούν διπλογραφικά βιβλία (πρώην Γ΄ κατηγορίας) και ανά τρίμηνο από όσους τηρούν απλογραφικά βιβλία (πρώην Β΄ κατηγορίας). Η ηλεκτρονική εφαρμογή για την υποβολή των συγκεντρωτικών καταστάσεων άνοιξε από χθες στη ΓΓΠΣ και πλέον κάθε φυσικό πρόσωπο με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά και κάθε νομικό πρόσωπο υποχρεούνται να υποβάλλουν σε μηναία βάση καταστάσεις φορολογικών στοιχείων, για τα εκδοθέντα και ληφθέντα φορολογικά στοιχεία αποκλειστικά με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας στο διαδικτυακό τόπο του υπουργείου Οικονομικών, ανεξάρτητα από τον τρόπο έκδοσης αυτών (μηχανογραφικά ή χειρόγραφα).
Όλες τις λεπτομέρειες για τον τρόπο λειτουργίας του νέου συστήματος παρουσιάζει η ΓΓΠΣ σε έναν αναλυτικό οδηγό που αποσκοπεί στο να βοηθήσει τις επιχειρήσεις και τους ελεύθερους επαγγελματίες ώστε να προετοιμαστούν εγκαίρως για την πλήρη εφαρμογή του. Πάντως στην απόφαση του υπ. Οικονομικών (ΠΟΛ.1022/31.1.2014) μεταξύ άλλων αναφέρεται πως, στις καταστάσεις καταχωρίζονται:
Ο ΑΦΜ του πελάτη ή του προμηθευτή, το πλήθος των εκδοθέντων και ληφθέντων φορολογικών στοιχείων, η αξία της συναλλαγής, προ ΦΠΑ, ο ΦΠΑ που επιβαρύνει τη συναλλαγή και η ένδειξη για το εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι υπόχρεο πρόσωπο (μόνο για τους προμηθευτές).
Ο ΤΡΟΠΟΣ ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗΣ
Στην κατάσταση πελατών καταχωρίζονται ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλομένου, με μία κατ' ελάχιστο εγγραφή, κατά περίπτωση:
- Τα τιμολόγια και κάθε έγγραφο που υπέχει θέση τιμολογίου, πλην πιστωτικών, που αφορούν συναλλαγές με πρόσωπα που διαθέτουν στο εσωτερικό της χώρας ΑΦΜ.
- Τα πιστωτικά τιμολόγια
Επίσης καταχωρίζονται συγκεντρωτικά (καθαρή αξία), χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου:
- Τα στοιχεία λιανικών συναλλαγών, με μια εγγραφή ανά αριθμό μητρώου ΦΤΜ.
- Τα λοιπά μηχανογραφικά ή χειρόγραφα εκδιδόμενα στοιχεία λιανικών συναλλαγών, συμψηφισμένα με τις αποδείξεις επιστροφής, με μια εγγραφή.
Στην κατάσταση προμηθευτών καταχωρίζονται ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου, με μία κατ' ελάχιστο εγγραφή αναλόγως, παραστατικά αγορών αγαθών ή υπηρεσιών.
ΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΕΗ
Καταχωρίζονται συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου, ληφθέντα παραστατικά, που έχουν εκδοθεί στο όνομα τρίτου προσώπου (π.χ. λογαριασμοί ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ κ.λπ.), στις καταστάσεις του προσώπου που αφορά πραγματική δαπάνη ή που αφορούν αγορές αγαθών ή λήψεις υπηρεσιών και έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής.
Ο ΧΡΟΝΟΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ
Οι καταστάσεις των φορολογικών στοιχείων υποβάλλονται υποχρεωτικά ηλεκτρονικά ως εξής:
- Από τον εκδότη μηνιαίως, ανεξαρτήτως κατηγορίας των τηρούμενων βιβλίων του (απλογραφικά ή διπλογραφικά) ή της απαλλαγής του από τήρηση και το αργότερο τρεις ημέρες πριν από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ για τους τηρούντες διπλογραφικά βιβλία.
- Από τον λήπτη μέχρι τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης που αφορούν (μήνα ή τρίμηνο) και εφόσον δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής περιοδικής δήλωσης, μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη κάθε ημερολογιακού εξάμηνου που αφορούν.
Στην περίπτωση υποβολής διορθωτικής κατάστασης, μπορεί να καταχωρίζονται μόνο οι εγγραφές του πίνακα που τροποποιούνται. Οι καταστάσεις υποβάλλονται είτε ενιαία για την έδρα και τις εγκαταστάσεις της επιχείρησης είτε για την έδρα και κάθε εγκατάσταση ξεχωριστά.
ΔΙΑΣΤΑΥΡΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ
Κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους, τα υποβληθέντα στοιχεία των καταστάσεων πελατών−προμηθευτών διασταυρώνονται από τη Γενική Γραμματεία Δημοσίων Εσόδων και οι ασυμφωνίες και αποκλίσεις αναρτώνται στους «λογαριασμούς» των υπόχρεων προσώπων, που τηρούνται στο διαδικτυακό τόπο του υπουργείου Οικονομικών, ώστε να έχουν τη δυνατότητα προσαρμογής και περαιτέρω διόρθωσης αυτών.
