Οι κινήσεις λογαριασμών καθορίζουν τις παραγραφές

ΟΔΗΓΙΕΣ ΤΗΣ ΑΑΔΕ ΣΤΙΣ ΕΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΛΕΓΧΟ ΚΑΤΑ ΠΡΟΤΕΡΑΙΟΤΗΤΑ ΥΠΟΘΕΣΕΩΝ

Οδηγίες προς τις κατά τόπους φοροελεγκτικές αρχές για τον έλεγχο κατά προτεραιότητα υποθέσεων από την χρήση 2006 και μετά, στις οποίες έχουν βρεθεί συμπληρωματικά στοιχεία και δικαιολογούν την παράτασης της παραγραφής τους σε δεκαετία, δίνει με εγκύκλιό της η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ).

Παράλληλα με την εγκύκλιο η ΑΑΔΕ, παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με το πότε οι τραπεζικοί λογαριασμοί στο εξωτερικό συνιστούν συμπληρωματικό στοιχείο του ελέγχου και δικαιολογούν την παράταση της παραγραφής σε δεκαετία. Κάτι που δεν ισχύει για τους τραπεζικούς λογαριασμούς στο εσωτερικό για τους οποίους βάσει της πρόσφατης απόφασης του ΣτΕ θα έπρεπε να ήταν ενήμερες οι φορολογικές αρχές εντός της κανονικής προθεσμίας παραγραφής.
Επί της ουσίας στην εγκύκλιο διευκρινίζεται ότι υπόλοιπα και κινήσεις τραπεζικών λογαριασμών φορολογούμενων στην Ελλάδα δεν αποτελούν συμπληρωματικά στοιχεία που να δικαιολογούν την παράταση του χρόνου παραγραφής των εκκρεμών φορολογικών υποθέσεων από την 5ετία στη 10ετία. Το ίδιο ισχύει και για τις περιπτώσεις τραπεζικού λογαριασμού αλλοδαπής που τροφοδοτήθηκε από λογαριασμούς της ημεδαπής (εξερχόμενο έμβασμα) ή τροφοδότησε λογαριασμούς της ημεδαπής (εισερχόμενο έμβασμα). Επομένως στο αρχείο οδηγούνται εκκρεμείς υποθέσεις με άνοιγμα ελληνικών τραπεζικών λογαριασμών φορολογούμενων μέχρι και τη χρήση του 2010. Στο τέλος του μήνα παραγράφεται η χρήση του 2011 και ανοιχτές στον έλεγχο μένουν οι χρήσεις από το 2012 και μετά.
Επίσης διευκρινίζεται ότι δεν θεωρούνται συμπληρωματικά στοιχεία του ελέγχου και έτσι δεν δικαιολογούν την παράταση του χρόνου παραγραφής σε δεκαετία στοιχεία που αφορούν την κίνηση τραπεζικών λογαριασμών στην αλλοδαπή που δείχνουν ότι τροφοδοτήθηκαν από λογαριασμούς της ημεδαπής (εξερχόμενο έμβασμα) ή τροφοδότησαν λογαριασμούς της ημεδαπής ( εισερχόμενο έμβασμα). Και αυτό καθώς θεωρείται ότι τα στοιχεία αυτά όφειλαν να γνωρίζουν και να έχουν λάβει υπόψη τους οι φορολογικές αρχές.